بررسي و مقایسه نظام مالیاتی ایران و آلمان و فرانسه و آفریقای جنوبی و ژاپن

فهرست مطالب

فصل اول کلیات 1

مقدمه 2

1 1 مالیات 2

1 2 تاريخچه ماليات و دارائی در ايران 2

1 3 مفهوم کلی مالیات 3

ماليات برداشت 5

1 2 مباني نظري 5

1 3 اصل عمومي بودن ماليات درکشورها 8

جدول1 1 تطبيقي ماليات بر درآمد شركتها در چند كشور 9

1 4 سيستم ماليات در كشورآلمان 9

1 4 1 بینش نو در آلمان 10

1 4 2 چرا نرخ‌های مالیات حاشیه‌‌ای فعلی کمتر از نرخ‌های بهینه هستند؟ 13

1 5 سيستم ماليات در كشورآفريقاي جنوبي 14

1 5 1 موازین قانونی مقابله با تقلب در مالیات 14

1 5 2 ناهماهنگی در نرخ مالیات 15

1 5 3 عدم پذیرش مالیات بر داده 15

1 5 4 کلاهبرداری و تأثیر آن بر مالیات 15

1 5 5 نرخ‌گذاری صفر در مورد صادرات: 15

1 5 6 صادرات کالا توسط فروشنده: 16

1 5 7 صادرات کالا توسط خریدار: 16

1 6 سيستم ماليات در كشور سوئيس 17

1 7 سيستم ماليات در كشورژاپن 18

1 7 1 روش‌هاي‌ حسابداري‌ماليات در ژاپن 18

1 7 2 فروش‌ اماني‌ 19

1 7 3 فروش‌ اقساطي‌ 19

1 7 4 درآمد حاصل‌ از قراردادهاي‌ بلند مدت‌ّ: 20

1 7 5 مبناي‌ تعهّدي‌ و مبناي‌ نقدي‌ 20

1 7 6 روش‌ ارزيابي‌ موجودي‌ كالا 21

1 9 سيستم ماليات در كشور فرانسه 22

1 10 سيستم ماليات در كشورايران 25

1 10 2 میزان درآمدهای مالیاتی با تولید ناخالص ملی 29

1 10 3 مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی 29

جدول 1 7 مقايسه تطبيقي وضعيت ماليات و انواع آن در كشورهاي در حال توسعه، توسعه يافته و ايران 30

1 10 4 گستردگي پاية مالياتي در ایران 32

1 10 5 ساختار درامدمالیاتی در اقتصاد ایران 33

1 10 6 نرخ متناسب مالياتي 35

1 11 ناهنجاري فرهنگ تمكين مالياتي در لايه‌هاي اجتماعي ايران 37

1 12 ماليات و انگيزه توليد 38

1 13 اصلاح درامد مالياتي در لايحه برنامه پنجم: 39

1 14 جایگاه مالیات بر مجموع درآمد در یک اقتصاد 41

1 15 چالش‌های مالیاتی ایران 43

فصل سوم نتيجه گيري 45

3 1 نتيجه‌گيري 46

منابع 47

برگ ارزشیابی پروژه 49

چکیده

مدیریت درامدمالیاتی یک کشور نمی تواند بدون شناخت از درامدمالیاتی حاکم ومدیریت آن به اهدافش برسد.این مقاله به شناسایی عوامل درامدمالیاتی مودیان مشاغل واولویت بندی این عوامل می پردازد.در این مقاله ویژگی های درامدمالیاتی چندین کشور مورد بررسی قرار می گیرد.استفاده از روش تحلیل مولفه های اصلی وچرخش واریماکس تعلق هر یک از متغیرها به هر یک از عوامل، تعیین شده است.درنتیجه؛سه عامل که بیشترین واریانس را داشتند، مشخص شدندکه به ترتیب اولویت عبارتند از:نخست، عدالت وکارکرد سازمان مالیاتی که متغیرهای عدالت، عدم اعتماد به مسئولین مالیاتی، شفافیت سازمان مالیاتی، نحوۀ خرج کرد مالیات، احساس مسئولیت، رشوه، ملموس نبودن خرج کرد مالیات ونوع پرداخت را در بر می گیرد؛دوم، صداقت واحساس مسئولیت مودیان که متغیرهای ندادن اطلاعات، دروغگویی، احساس افتخار از نپرداختن مالیات، احساس دین به جامعه یا یک امر خوشایند وپول زور را در بر می گیردوسوم؛ تمایل به پرداخت مالیات که متغیرهای فرار مالیاتی، چانه زنی، نپرداختن مالیات ومقاومت در پرداخت مالیات را در بر می گیرد.

کلمات کلیدی: درآمد، مالیات، مودی، ایران

در قالب تئوری های اقتصاد متعارف، مالیات اصلی ترین منبع نظام دولت هااست .در نتیجه علاوه بر آنکه ابزار تأمین هزینه های بخش عمومی است دارای آثار تخصیصی و توزیعی نیز هست. یک نقش کلیدی مالیات که در تحلیل های اقتصادی دولت جایگاه ویژه ای دارد، آثار توزیعی آن است. به همین خاطر نقش عادلانه بودن ابزار مالیات یک اصل از دو اصل اساسی آن (در کنار اصل کارآیی) می باشد. این مقاله وظیفه دارد نقش مالیات حقوق را بر نظام در ایران و مقايسه آن با چند كشور ديگر مورد بررسی قرار دهد.